Возврат товара от покупателя
Здравствуйте!
Со всеми прошедшими вас праздниками.
Наша компания продала товар покупателю, через короткое время покупатель возвращает бракованный товар. Аудиторы сказали, что передача на возмездной основе права собственности на товары в соответствии с НК РФ признается реализацией товаров, в связи с чем в бух.учете возврат товара от покупателя должен быть оформлен как "обратная реализация". При этом возвращаемый товар приходуется не по стоимости, указанной в этих документах (стоимости, по которой покупатель приобрел товар), а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика.
Допустим(цифры это пример)
Мы купили товар
Д 41 К 60 - 3000р. товар без НДС
Д 19 К 60 - 500р НДС
Д 68 К19 - 500р.
Итоговая сумма документов 3500р.
Сделали реализацию
Д 62 К 90 - 5000р. выручка с НДС
Д 90 К 68 - 1000р. НДС
Д 90 К 41 - 3000р. списание товара, себестоимости
Итоговая сумма документов 5000р.
Возврат товара от покупателя
Д 41 К 60
Д 19 К 60
Д 68 К 19
Д 91.2 К 60
Д 60 К 91.1
Списание бракованного товара
Д 94 К 41
Д 91.2 К 94
и восстановление НДС
Д 19 К 68
Д 91.2 К 19
а дальше мне не понятно какие суммы должны стоять по проводкам, покупатель возвращает ту реализацию которая была на сумму 5000р. ?
Со всеми прошедшими вас праздниками.
Наша компания продала товар покупателю, через короткое время покупатель возвращает бракованный товар. Аудиторы сказали, что передача на возмездной основе права собственности на товары в соответствии с НК РФ признается реализацией товаров, в связи с чем в бух.учете возврат товара от покупателя должен быть оформлен как "обратная реализация". При этом возвращаемый товар приходуется не по стоимости, указанной в этих документах (стоимости, по которой покупатель приобрел товар), а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика.
Допустим(цифры это пример)
Мы купили товар
Д 41 К 60 - 3000р. товар без НДС
Д 19 К 60 - 500р НДС
Д 68 К19 - 500р.
Итоговая сумма документов 3500р.
Сделали реализацию
Д 62 К 90 - 5000р. выручка с НДС
Д 90 К 68 - 1000р. НДС
Д 90 К 41 - 3000р. списание товара, себестоимости
Итоговая сумма документов 5000р.
Возврат товара от покупателя
Д 41 К 60
Д 19 К 60
Д 68 К 19
Д 91.2 К 60
Д 60 К 91.1
Списание бракованного товара
Д 94 К 41
Д 91.2 К 94
и восстановление НДС
Д 19 К 68
Д 91.2 К 19
а дальше мне не понятно какие суммы должны стоять по проводкам, покупатель возвращает ту реализацию которая была на сумму 5000р. ?
Comments
-
Добрый день.
Сначала давайте разберемся.
Как оформлен возврат товара? У Вас оформлено приобретение товара у бывшего покупателя или оформлен именно возврат? Была ли претензия?
То, что говорит аудитор, - да, это так, но только в целях НДС. И то - в суде можно отстоять и иную точку зрения.
А для бухучета возврат и обратная реализация - это две разные вещи. -
Цитата: Как оформлен возврат товара?
Покупатель нам делает реализацию этого бракованного товараЦитата: У Вас оформлено приобретение товара у бывшего покупателя или оформлен именно возврат?
да, мы делаем поступление от покупателяЦитата: А для бухучета возврат и обратная реализация - это две разные вещи
делаем так как говорит НК, что возврат брака от покупателя надо делать обратную реализацию -
Цитата: делаем так как говорит НК, что возврат брака от покупателя надо делать обратную реализацию
Добрый день.
Сразу скажу: НК такого не говорит!
Но раз так оформлено - тогда принять товар нужно по той стоимости, которая указана в документах от бывшего покупателя. Ведь он для Вас теперь стал продавцом, поэтому про изначальное приобретение товара можно забыть. -
Александр Лавров
не понятно откуда возьмутся суммы по внереализационным расходам и доходам ? -
Цитата: Александр Лавровне понятно откуда возьмутся суммы по внереализационным расходам и доходам ?
Добрый день.
Простите, что именно Вам непонятно?
Давайте на Ваших цифрах (будем считать, что поставщик - организация "А", покупатель - "Б") - я не слежу за соблюдением ставки НДС, цифры условные, предложенные Вами.
Итак:
Мы купили товар
Д 41 К 60 (А) - 3000р. товар без НДС
Д 19 К 60 (А) - 500р НДС
Д 68 К19 - 500р.
Итоговая сумма документов 3500р.
Сделали реализацию
Д 62 (Б) К 90 - 5000р. выручка с НДС
Д 90 К 68 - 1000р. НДС
Д 90 К 41 - 3000р. списание товара, себестоимости
Итоговая сумма документов 5000р.
Возврат товара от покупателя
Д 41 К 60 (Б) - 4000р.
Д 19 К 60 (Б) - 1000р.
Д 68 К 19 - 1000р
Д 60 (Б) К 62 (Б) - 5000р - погашены взаимные задолженности по возвращаемому товару.
Разумеется, вместо этой проводки может быть и другое погашение задолженности.
Например, если ранее покупатель уже оплатил товар и сейчас ему возвращаются деньги, то будут две проводки:
Дт 51 Кт 62 (Б) - 5000р. - ранее был оплачен товар;
Дт 60 (Б) Кт 51 - 5000р - возврат денег.
Списание бракованного товара и восстановление НДС
Д 94 К 41 - 4000р. - списана себестоимость товара;
Д 19 К 68 - 1000р. - восстановлен НДС;
Д 94 К 19 - 1000р - НДС включен в сумму потерь;
Дт 91-2 Кт 94 - 5000р. - списаны убытки.
Вот как-то так. -
Александр Лавров
мне не понятны вот эти проводки, откуда возьмется такая разница ?
]Д 91.2 К 60 - признан прочий расход в виде разницы между ценой реализации и стоимостью реализованного товара
Д 60 К 91.1 - учтена в доходах стоимость возвращенного товара -
Цитата: Александр Лавровмне не понятны вот эти проводкиД 91.2 К 60Д 60 К 91.1
И мне они тоже непонятны.
Именно поэтому в предложенной мной схеме их нет.
