Как заполнить строку 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ на работника по патенту?
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как заполнить строку 140 2 раздела отчета 6-НДФЛ в такой ситуации. Работал иностранный сотрудник по патенту, уведомление о возможности уменьшения суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено своевременно. Авансовые платежи за весь период работы значительно превысили сумму НДФЛ к удержанию в связи с чем удержание налога не производилось. Ранее заполняла 6-НДФЛ так: в 1 разделе строка 020 показывала и з/п иностранного сотрудника по патенту, по строке 040 сумму исчисленного НДФЛ с его з/п, по строке 050 сумму уплаченных ним авансовых платежей в пределах исчисленного налога. Раздел 2 - строка 130 с его з/п, строка 140 - без его налога, т.к. фактически его не удерживала. 20.09 закончился срок действия патента и работник был уволен. При увольнении начислена з/п и компенсация за дни неиспользованного отпуска. НДФЛ не удерживался, т.к. сумма авансовых платежей в течении всего периода работы была значительно больше нежели сумма исчисленного НДФЛ. Вот тут и вопрос - срок перечисления НДФЛ при увольнении - тот же день либо следующий после фактического расчета с работником (т.е. 20.09 либо 21.09) и мне нужно показать эту выплату отдельным блоком в отчете, но получается что строка 130 будет например 21000, а строка 140 - 0.
Правильно ли я понимаю? Не вызовет ли это вопросов? С другой стороны, если эту выплату не показать в разделе 2, потом в годовом отчете будет "бить" общую сумму начисленного дохода на эту выплату при сравнении раздела 1 и сумму по разделу 2 за весь отчетный период.
Может у кого-то была подобная ситуация, как Вы поступали? Заранее благодарна откликнувшимся.
Подскажите, пожалуйста, как заполнить строку 140 2 раздела отчета 6-НДФЛ в такой ситуации. Работал иностранный сотрудник по патенту, уведомление о возможности уменьшения суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено своевременно. Авансовые платежи за весь период работы значительно превысили сумму НДФЛ к удержанию в связи с чем удержание налога не производилось. Ранее заполняла 6-НДФЛ так: в 1 разделе строка 020 показывала и з/п иностранного сотрудника по патенту, по строке 040 сумму исчисленного НДФЛ с его з/п, по строке 050 сумму уплаченных ним авансовых платежей в пределах исчисленного налога. Раздел 2 - строка 130 с его з/п, строка 140 - без его налога, т.к. фактически его не удерживала. 20.09 закончился срок действия патента и работник был уволен. При увольнении начислена з/п и компенсация за дни неиспользованного отпуска. НДФЛ не удерживался, т.к. сумма авансовых платежей в течении всего периода работы была значительно больше нежели сумма исчисленного НДФЛ. Вот тут и вопрос - срок перечисления НДФЛ при увольнении - тот же день либо следующий после фактического расчета с работником (т.е. 20.09 либо 21.09) и мне нужно показать эту выплату отдельным блоком в отчете, но получается что строка 130 будет например 21000, а строка 140 - 0.
Правильно ли я понимаю? Не вызовет ли это вопросов? С другой стороны, если эту выплату не показать в разделе 2, потом в годовом отчете будет "бить" общую сумму начисленного дохода на эту выплату при сравнении раздела 1 и сумму по разделу 2 за весь отчетный период.
Может у кого-то была подобная ситуация, как Вы поступали? Заранее благодарна откликнувшимся.
Comments
-
Добрый день
Строка 110 - это дата удержания налога
В вашей ситуации - вы налог на удерживаете, поэтому блок по такой операции во второй раздел 6-НДФЛ - не попадает.
Важно проверить контрольное соотношение:
стр. 040 (сумма начисленного налога) минус стр. 050 (сумма фиксированного авансового платежа)
должно быть равно
стр. 070 (сумма удержанного налога) минус стр. 090 (сумма возвращенного налога) -
бух1017, спасибо, что принимаете участие в обсуждении.
но строка 100 - дата выплаты дохода у меня есть и отличается от других по блоку. Исходя из здравой логики я с Вами согласна, что эту выплату не нужно показывать в разделе 2, но тогда не сойдутся суммы по разделу 2 и разделу в части выплаченного дохода по итогам года. Может есть какие-то разъяснения ФНС по таким ситуациям? я не смогла их найти, поэтому и обратилась в уважаемый мною ресурс за личным опытом коллег по подобной ситуации. -
Цитата: В вашей ситуации - вы налог на удерживаете, поэтому блок по такой операции во второй раздел 6-НДФЛ - не попадает.Не согласен,
Приведу другую логику: выплаты фактически были, значит, блок во втором разделе должен быть.
Так что, выплатили пи увольнении 20.09, значит будет:
строка 100 - 20.09;
строка 110 - 20.09;
строка 120 - 21.09;
строка 130 - 21000;
строка 140 - 0.
Успехов! -
Бух33,
внутридокументные контрольные соотношения определены Письмом ФНС :
ПИСЬМО от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@.
Так не указано такое соотношение, как равенство стр. 020 (годовой) и стр. 100 разд. 2 - по каждому кварталу.
Да, я веду такой контроль в своих формах
Но в налоговой, по моему мнению, это соотношение не проверяется.
Другой вариант - отражать указанную сумму дохода по аналогии с примером п. 2 Письма ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@ .
При выплате доходов в натуральной форме налог не удержан. поэтому в стр. 110-120 указывать 00.00.0000
В вашем случае, если вы укажете сумму и дату дохода, но в стр. 110-120, 140 - нулевые значения, то ошибки не будет. -
Цитата: Так не указано такое соотношение, какравенствостр. 020 (годовой) и стр. 100 разд. 2 - по каждому кварталу.строка 020, которая в рублях, не может никак равняться строке 100, которая означает дату.Цитата: Да, я веду такой контроль в своих формахВидимо, Вы ведете некий иной контроль. Без "приравнивания" рублей и дат.Цитата: Другой вариант - отражать указанную сумму дохода по аналогии с примером п. 2 Письма ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@ .При выплате доходов в натуральной форме налог не удержан. поэтому в стр. 110-120 указывать 00.00.0000Можно и так.
Это в любом случае лучше, чем совсем не показывать во втором разделе.
Успехов! -
Спасибо Бух1017 и Александру Погребсу за высказанные мнения и уделенное время.Цитата: Это в любом случае лучше, чем совсем не показывать во втором разделеВот и меня смущает если не показывать эту сумму во втором разделе.
Я понимаю, что в контрольных соотношениях по форме 6-НДФЛ такого требования нет, но если следовать здравому смыслу и логике того, что все же отчетность законопослушного налогоплательщика должна объективно отражать информацию, то нельзя пропустить в р.2 суммы, которые были выплачены. При этом, думаю не стоит забывать что в ФНС мы еще подаем и отчет ЕРСВ, где эти суммы будут отражены.
Прежде чем задать вопрос, я "проблемный" блок заполнила вот такЦитата: строка 100 - 20.09;строка 110 - 20.09;строка 120 - 21.09;строка 130 - 21000;строка 140 - 0.Все же остаюсь склонна к этому варианту, т.к. выплата же не была в натуральной форме и следоватьЦитата: п. 2 Письма ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984@все-таки не совсем верно, на мой взгляд.
Благодарю всех участников обсуждения, за оказанную поддержку💐 -
а вот и разъяснения ФНС:
Письмо 17.05.2016 № БС-4-11/8718@
